8 (800) 511 88 74
Заказать звонок

Судебная экономическая экспертиза

Возможности и задачи экономической экспертизы

Судебно-экономическая экспертиза – класс судебных экспертиз, в рамках которых применяются специальные познания прикладных экономических наук, бухгалтерского учета, финансового анализа, знания о налогах и налогообложении, кредитовании, банковской деятельности и т. д. Судебно-экономическая экспертиза подразделяется на бухгалтерскую и финансово-экономическую.

Финансово-экономическая экспертиза назначается для решения задач, касающихся финансовой деятельности организаций, определения их финансового состояния, соблюдения законодательных актов, регулирующих их финансовые отношения с государственным бюджетом, выполнения договорных обязательств, распределения и выплаты дивидендов, операций с ценными бумагами, инвестициями и т. д. Судебная финансово-экономическая экспертиза проводится при расследовании соблюдения экономико-правовой формы проведения коммерческих сделок субъектами предпринимательства, налоговых правонарушений, а также хищений, должностных и хозяйственных преступлений, сопряженных с мошенническими способами получения кредитов, лжепредпринимательством, ложным или злостным банкротством, соответствие исполнения кредитных договоров порядку, установленному Федеральным законом от 02.12.1990 № 395 «О банках и банковской деятельности»; Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»; Федеральным законом от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»; Федеральным законом от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе); Гражданским кодексом Российской Федерации; валютными и другими злоупотреблениями в сфере финансов. С помощью судебно-экономической экспертизы могут быть разрешены вопросы при расследовании уголовных дел по статьям 159, 171, 197, 198, 199, 201 УК РФ.

Финансово-экономическая экспертиза решает следующие задачи:

  • определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей деятельности организации;
  • исследование финансового состояния, платежеспособности и уровня финансовой устойчивости предприятия (организации);
  • анализ и оценка доходов и расходов в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину прибыли от реализации продукции и услуг, осуществляемых предприятиями (организациями);
  • выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли предприятия (организации);
  • установление негативных последствий в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному изменению финансового состояния организации и созданию условий для возникновения признаков банкротства предприятия (организации);
  • анализ и оценка эффективности расчетных операций, с целью определения законности и объема взаимных обязательств между организациями;
  • определение уровня обеспеченности организаций собственными оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности;
  • анализ финансовых ситуаций, связанных с завышением продажных цен, занижением закупочных, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами;
  • исследование проблемных вопросов начисления процентов и штрафных санкций при неисполнении кредитных договоров;
  • оценка соблюдения статьи 319 ГК РФ, очередности погашения требований кредитором по денежному обязательству заемщика по заключенным кредитным договорам; 
  • определение действительной стоимости доли участника общества при выходе из состава общества с ограниченной ответственностью или рыночной стоимости акций при выходе из состава акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • проведение по решению судов судебно-бухгалтерских, экономических и финансовых экспертиз бухгалтерской и финансовойотчетности организаций всех секторов экономики (в т. ч. банков);
  • определение рыночной стоимости доли участников общества с ограниченной ответственностью или акционеров акционерных обществ в общей стоимости имущества, при выходе их из общества, исходя из рыночной стоимости чистых активов на момент выхода.

 

  1. Судебная бухгалтерская экспертизанаправлена на исследование содержания записей бухгалтерского учета хозяйствующих субъектов и решает вопросы по установлению:

 

  • фактических данных, связанных с недостачей либо излишками товарно-материальных ценностей, денежных средств и суммой материального ущерба;
  • правильности документального оформления операций приема, хранения, реализации товарно-материальных ценностей и движения денежных средств;
  • соответствия отражения в бухгалтерских документах хозяйственно-финансовых операций требованиям бухгалтерского учета и отчетности и действующим нормативным актам, а равно соответствия (несоответствия) показаний проходящих по делу лиц данным бухгалтерского учета;
  • документальной обоснованности оприходования, отпуска и списания материалов, готовой продукции, товаров, денежных средств, размеров и стоимости неучтенной продукции, определяемых с учетом заключений технологов, товароведов, других специалистов и иных материалов дела;
  • документальной обоснованности размеров сумм по искам, разрешаемым в порядке гражданского судопроизводства;
  • круга лиц, за которыми, согласно документальным данным, в период образования недостачи либо излишков числились товарно-материальные ценности или денежные средства, а также лиц, обязанных обеспечивать выполнение требований бухгалтерского учета и контроля, несоблюдение которых установлено в процессе производства экспертизы;
  • недостатков в организации, ведении бухгалтерского учета и контроля, которые способствовали образованию материального ущерба или препятствовали его своевременному выявлению. 

Рекомендации по направлению материалов на экспертизу

Объектами финансово-экономической экспертизы могут быть, в первую очередь, документы, дающие представление о финансовой деятельности организации, документы, отражающие затраты и финансовые результаты ее деятельности, финансовые источники формирования активов и направления их использования. К ним относятся: договоры между предприятиями и организациями различных форм собственности и приложения к ним, накопительные документы бухгалтерского учета, журналы-ордера, ведомости и другие регистры, книга регистрации хозяйственных операций, баланс предприятия и приложения к нему и т. д. Направляемые на экспертизу материалы должны быть отобраны так, чтобы обеспечивать полное комплексное представление системы данных, отражающих балансовые взаимосвязи оборотов по счетам.

 

Объектами бухгалтерской экспертизы могут быть учетные бухгалтерские документы, учетные регистры, документы бухгалтерской отчетности, материалы инвентаризации и др. Объектами бухгалтерской экспертизы могут быть документы не только на бумажных, но и на материальных носителях. По необходимости может быть назначена комплексная бухгалтерская и компьютерно-техническая экспертиза.

Если у вас есть вопросы по экономической экспертизе или вы хотите получить консультацию по конкретной ситуации, то звоните нам по телефону 

8-800-511-88-74 или пишите на электронную почту Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. 

Мы гарантируем конфиденциальность и профессиональный подход. 

feedback
Нужна консультация Заказать информационное письмо для суда